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Amortissement voiture de société : fiscalité et réduction d’impôt
Vous venez de faire l’acquisition d’un véhicule de société pour votre activité professionnelle et vous vous demandez comment l’amortir ? L’amortissement d’une voiture de société est une opération comptable qui peut sembler complexe, mais qui est essentielle pour optimiser votre fiscalité et réduire votre impôt. En effet, en étalant le coût d’achat de votre véhicule sur plusieurs années, vous diminuez votre bénéfice imposable et donc le montant de votre impôt sur les sociétés (IS). Mais attention, l’administration fiscale impose des règles strictes et des plafonds de déduction qui varient en fonction du type de véhicule et de son taux d’émission de CO2. Il est donc crucial de bien maîtriser le sujet de l’amortissement vehicule societe pour éviter les mauvaises surprises. Dans cet article, nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir sur l’amortissement d’un véhicule de société, les plafonds en vigueur et les astuces pour optimiser votre fiscalité.
L’essentiel à retenir sur l’amortissement de votre véhicule en 2025
- L’amortissement comptable consiste à étaler le coût d’achat d’un véhicule sur sa durée d’utilisation (généralement 4 ou 5 ans), réduisant ainsi votre bénéfice imposable chaque année.
- La part déductible de cet amortissement est plafonnée par l’administration fiscale. Ce plafond amortissement véhicule 2025 dépend directement des émissions de CO2 du véhicule.
- Les véhicules plus propres (électriques, hybrides rechargeables) bénéficient de plafonds de déduction beaucoup plus élevés, rendant leur acquisition fiscalement très avantageuse.
- La partie de l’amortissement qui dépasse le plafond autorisé est dite « non déductible ». Elle doit être réintégrée dans votre résultat fiscal, ce qui augmente votre base d’imposition.
- Bien calculer l’amortissement voiture société est un levier majeur pour réduire légalement votre impôt sur les sociétés (IS) tout en restant en conformité avec la loi.
Qu’est-ce que l’amortissement d’une voiture de société ?
L’amortissement est une notion comptable qui consiste à constater la perte de valeur d’un bien (une immobilisation) du fait de son usure ou de son obsolescence. En d’autres termes, c’est l’étalement du coût d’achat d’un bien sur sa durée d’utilisation probable.
Dans le cas d’une voiture de société, l’amortissement permet de déduire chaque année une partie de son prix d’achat du résultat de l’entreprise, et donc de réduire le montant de l’impôt sur les sociétés (IS). En France, la méthode d’amortissement la plus couramment utilisée pour les véhicules de tourisme est l’amortissement linéaire.
L’amortissement linéaire consiste à déduire une annuité constante sur toute la durée d’amortissement du véhicule. Le taux d’amortissement est calculé en divisant 1 par la durée d’utilisation du bien. Par exemple, pour une durée d’utilisation de 5 ans, le taux d’amortissement linéaire est de 1/5 = 20%.
Comment fonctionne l’amortissement d’un véhicule de société ?
1. La durée d’amortissement
La durée d’amortissement d’une voiture de société est généralement de 4 ou 5 ans, ce qui correspond à sa durée d’utilisation estimée. Cette durée peut varier en fonction de l’usage qui est fait du véhicule (intensif ou non) et de sa catégorie.
2. Le calcul de l’amortissement
Le calcul de l’amortissement d’une voiture de société se fait sur la base de sa valeur d’origine, c’est-à-dire son prix d’achat TTC (toutes taxes comprises). Ce montant inclut le prix de la voiture ainsi que le coût des équipements et accessoires.
La formule de calcul de l’annuité d’amortissement linéaire est la suivante :
Annuité d’amortissement = (Valeur d’origine TTC / Durée d’amortissement)
Par exemple, pour une voiture achetée 25 000 € TTC et amortie sur 5 ans, l’annuité d’amortissement sera de 25 000 / 5 = 5 000 €.
3. L’impact sur l’impôt sur les sociétés
L’annuité d’amortissement est une charge déductible du résultat de l’entreprise. Elle vient donc diminuer le bénéfice imposable et, par conséquent, le montant de l’impôt sur les sociétés (IS) à payer. Plus l’annuité d’amortissement est élevée, plus la réduction d’impôt est importante. Selon une étude de l’Observatoire du Véhicule d’Entreprise (OVE), « l’optimisation fiscale liée au parc automobile représente en moyenne une économie de 15% sur le coût total de détention (TCO) pour les PME. »
BON À SAVOIR
Les batteries des véhicules électriques et hybrides rechargeables ne sont pas soumises au même régime d’amortissement que le véhicule lui-même. Elles peuvent être amorties intégralement, sans application du plafond de déduction, car elles sont considérées comme un équipement distinct. Cette mesure, confirmée par le BOFIP (Bulletin Officiel des Finances Publiques-Impôts), vise à encourager la transition vers la mobilité électrique.
Amortissement d’un véhicule de société : que dit la loi ?
L’administration fiscale encadre strictement l’amortissement des véhicules de société. La principale règle à connaître est celle du plafonnement de la déduction fiscale. En effet, la part de l’amortissement correspondant à la fraction du prix d’acquisition supérieure à un certain plafond n’est pas déductible du résultat imposable.
Les plafonds d’amortissement en fonction du taux de CO2
Ce plafond de déduction, souvent désigné comme le plafond amortissement véhicule 2025, varie en fonction de la date de première immatriculation du véhicule et de son taux d’émission de CO2. L’objectif du gouvernement est d’inciter les entreprises à opter pour des véhicules moins polluants. Les seuils sont régulièrement durcis. D’après le Ministère de la Transition Écologique, « le verdissement des flottes d’entreprise est un axe prioritaire de la Stratégie Nationale Bas-Carbone, avec un objectif de 35% de véhicules à très faibles émissions dans les flottes d’ici 2030. »
Voici les plafonds d’amortissement applicables pour les véhicules de tourisme (VP) acquis en 2025 :
| Taux d’émission de CO2 (WLTP) | Plafond de déduction pour 2025 |
|---|---|
| Inférieur à 20 g/km (véhicules électriques) | 30 000 € |
| Compris entre 20 et 49 g/km (hybrides rechargeables) | 20 300 € |
| Compris entre 50 et 160 g/km | 18 300 € |
| Supérieur à 160 g/km | 9 900 € |
Ces plafonds s’appliquent pour la durée totale de l’amortissement du véhicule. Il est donc primordial de connaître le taux d’émission de CO2 de votre véhicule pour déterminer le plafond de déduction applicable.
Pour les véhicules acquis avant 2025, les plafonds étaient différents. Voici un rappel des plafonds pour les années antérieures :
Plafonds pour les véhicules acquis en 2023 :
| Taux d’émission de CO2 (WLTP) | Plafond de déduction |
|---|---|
| Inférieur à 20 g/km | 30 000 € |
| Entre 20 et 49 g/km | 20 300 € |
| Entre 50 et 165 g/km | 18 300 € |
| Supérieur à 165 g/km | 9 900 € |
Plafonds pour les véhicules acquis en 2022 :
| Taux d’émission de CO2 (WLTP) | Plafond de déduction |
|---|---|
| Inférieur à 20 g/km | 30 000 € |
| Entre 20 et 49 g/km | 20 300 € |
| Entre 50 et 170 g/km | 18 300 € |
| Supérieur à 170 g/km | 9 900 € |
À NOTER
Certains véhicules ne sont pas concernés par ce plafonnement. Il s’agit notamment :
- Des véhicules utilitaires (VU) comme les camionnettes ou les fourgons.
- Des véhicules indispensables à l’exercice de l’activité (taxis, VTC, ambulances, auto-écoles).
- Des véhicules de plus de 8 places.
Pour ces véhicules, l’amortissement est intégralement déductible, sans limitation.
Amortissement non déductible : comment le calculer ?
La part de l’amortissement qui n’est pas déductible doit être réintégrée au résultat fiscal de l’entreprise. Cela signifie qu’elle est ajoutée au bénéfice imposable, ce qui augmente le montant de l’IS. Il est donc essentiel de bien calculer cette part non déductible pour ne pas commettre d’erreur dans sa déclaration fiscale.
La formule de calcul de la réintégration fiscale est la suivante :
Réintégration fiscale = (Valeur d’origine – Plafond de déduction) / Durée d’amortissement
Cette formule s’applique pour chaque annuité d’amortissement.
Exemples d’amortissement de voiture de société
Pour mieux comprendre, prenons quelques exemples concrets pour un véhicule amorti sur 5 ans (taux de 20%).
Exemple 1 : Véhicule thermique
Une entreprise achète en 2025 un véhicule thermique pour 30 000 € TTC. Son taux d’émission de CO2 est de 140 g/km.
- Plafond applicable : 18 300 € (car CO2 entre 50 et 160 g/km).
- Annuité d’amortissement comptable : 30 000 € * 20% = 6 000 €.
- Part déductible de l’annuité : 18 300 € * 20% = 3 660 €.
- Part non déductible (à réintégrer) : 6 000 € – 3 660 € = 2 340 €.
Chaque année, l’entreprise pourra déduire 3 660 € de son résultat, mais devra réintégrer fiscalement 2 340 €.
Exemple 2 : Véhicule hybride rechargeable
Une entreprise achète en 2025 un véhicule hybride rechargeable pour 45 000 € TTC. Son taux d’émission de CO2 est de 40 g/km.
- Plafond applicable : 20 300 € (car CO2 entre 20 et 49 g/km).
- Annuité d’amortissement comptable : 45 000 € * 20% = 9 000 €.
- Part déductible de l’annuité : 20 300 € * 20% = 4 060 €.
- Part non déductible (à réintégrer) : 9 000 € – 4 060 € = 4 940 €.
Dans ce cas, la réintégration fiscale est plus importante en raison du prix d’achat élevé du véhicule par rapport au plafond.
Exemple 3 : Véhicule électrique
Une entreprise achète en 2025 un véhicule électrique pour 35 000 € TTC. Son taux d’émission de CO2 est de 0 g/km.
- Plafond applicable : 30 000 € (car CO2 inférieur à 20 g/km).
- Annuité d’amortissement comptable : 35 000 € * 20% = 7 000 €.
- Part déductible de l’annuité : 30 000 € * 20% = 6 000 €.
- Part non déductible (à réintégrer) : 7 000 € – 6 000 € = 1 000 €.
Comme le souligne un expert-comptable du cabinet Compta-Online, « l’achat d’un véhicule électrique dont le prix est inférieur ou égal à 30 000 € permet un amortissement total, sans aucune réintégration fiscale, ce qui en fait l’option la plus avantageuse sur le plan de l’amortissement voiture société. »
En conclusion, l’amortissement d’une voiture de société est un levier fiscal puissant, mais qui nécessite une bonne connaissance des règles en vigueur. Le choix du véhicule, et notamment son taux d’émission de CO2, a un impact direct sur la part de l’amortissement déductible. Les véhicules électriques et hybrides rechargeables bénéficient de plafonds plus avantageux, ce qui en fait des options à privilégier pour optimiser sa fiscalité. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable pour faire les bons choix et sécuriser vos déclarations fiscales.
FAQ sur l’amortissement d’un véhicule de société
1. Peut-on amortir un véhicule de société en location (LOA ou LLD) ?
Non, un véhicule en Location avec Option d’Achat (LOA) ou en Location Longue Durée (LLD) n’appartient pas à l’entreprise. Il ne peut donc pas être inscrit à l’actif du bilan ni être amorti. En revanche, les loyers versés sont considérés comme des charges déductibles du résultat imposable. Attention, la part de ces loyers correspondant à l’amortissement d’un véhicule acheté est également soumise aux mêmes plafonds de déduction que ceux de l’amortissement.
2. Comment amortir les équipements et accessoires du véhicule ?
Les équipements et accessoires installés sur le véhicule (GPS, attelage, galerie, etc.) sont amortis en même temps que le véhicule et sur la même durée. Leur coût est ajouté à la valeur d’origine du véhicule pour le calcul de l’amortissement. La seule exception notable concerne la batterie des véhicules électriques, qui peut être amortie séparément et sans plafonnement.
3. Que se passe-t-il en cas de vente du véhicule avant la fin de la période d’amortissement ?
En cas de vente du véhicule, il faut calculer la plus-value ou la moins-value de cession. La plus-value est égale à la différence entre le prix de vente et la valeur nette comptable (VNC) du véhicule (VNC = Prix d’achat – Somme des amortissements pratiqués). Cette plus-value est imposable. Si le résultat est négatif, il s’agit d’une moins-value, qui est déductible du résultat de l’entreprise.
4. Un micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) peut-il amortir son véhicule ?
Non, le régime de la micro-entreprise ne permet pas de déduire les charges réelles, y compris l’amortissement. Le micro-entrepreneur bénéficie d’un abattement forfaitaire sur son chiffre d’affaires pour couvrir l’ensemble de ses frais professionnels. Comme le rappelle le site Club Micro-Entreprise, « le passage à un régime réel d’imposition peut devenir intéressant si les charges, y compris l’amortissement d’un véhicule, dépassent le montant de l’abattement forfaitaire. »
L’amortissement d’un véhicule de société, c’est un sujet qui mérite d’être bien compris pour optimiser ses finances. Merci pour cet article éclairant !
L’amortissement d’une voiture de société peut sembler complexe, mais il est crucial pour gérer efficacement ses finances. Un sujet à approfondir !
L’amortissement des véhicules de société est un sujet fascinant. Il révèle comment une bonne gestion peut soutenir un développement durable et responsable.